資本適足要求
資本適足要求（或資本要求）是金融監管機構規定的銀行或其他金融機構必須擁有的資本數額。它規範了銀行或存款機構如何處理資本。資產及資本的分類高度標準化，並按此計算其風險加權值。國際清算銀行下的巴塞爾銀行監理委員會於1988年公佈巴塞爾資本協定，對全球銀行的資本要求作出規範，其後雖然公佈新巴塞爾資本協定，但對資本的界定並沒有改動。
資本分級
[編輯]巴塞爾資本協定將銀行的資本分為兩級：
第一級資本
[編輯]第一級資本在兩者中較為重要，主要由股東權益組成。 這是銀行最初出售股份所得的資本，再加上保留盈利，減去累計虧損。簡而言之，若股東最初貢獻了100元購買股票，而銀行自此每年錄得10元利潤，不派息亦無虧損，則10年後銀行的第一級資本為200
第二級資本
[編輯]巴塞爾資本協定將第二級資本分類為不公開儲備、重估儲備、一般呆壞賬準備金、混合資本工具、有期後償債項。
不公開儲備
[編輯]不公開儲備並不常見，是銀行沒有公開的盈利，大部分監部機構不容許這類儲備，因為公司狀況將變得不透明。
重估儲備
[編輯]當銀行的資產被重新估值，增加的價值會計算為資本。例如，銀行在多年前買入總部大樓，現時重新估值，增加的價值會被視為資本。
一般呆壞賬準備金
[編輯]在前IFRS的會計準則，一般呆壞賬準備金是為未來可能的損失作準備，由於並未實現，監管機構一般視為資本。
混合資本工具
[編輯]混合資本工具同時具有債項和股東權益的特徵。若相關工具會錄得帳面虧損但不致於觸發銀行清盤，此等資本工具也計算為資本。
有期後償債項
[編輯]有期後償債項是在一段指定時間內不可贖回的債項，償還的優先次序後於普通銀行存款。
常見資本比率
[編輯]- 第一級資本比率 = 第一級資本 / 風險加權資產
- 總資本比率（第一加第二級）= 總資本（第一加第二級） / 風險加權資產
- 槓桿比率 = 第一級資本 / 平均總綜合資產
- 普通股股東權益比率 = 普通股股東權益 / 資產負債表的總資產
參閱
[編輯]外部連結
[編輯]- 巴塞爾資本協定 （頁面存檔備份，存於互聯網檔案館）
- 有關風險加權資產 （頁面存檔備份，存於互聯網檔案館）
- FDIC Call and TFR Data
- http://bis2information.org （頁面存檔備份，存於互聯網檔案館）: 有關BIS2和風險模型
